Vennootschapsbelasting is een belasting die veel ondernemers vroeg of laat tegenkomen. Heb je een besloten vennootschap, een naamloze vennootschap of een coöperatie? Dan betaal je belasting over de winst die je bedrijf maakt. Dat klinkt eenvoudig, maar er komt meer bij kijken dan je denkt. Welk tarief geldt er? Wanneer moet je aangifte doen? En hoe zit het met die voorlopige aanslag? In deze tekst vind je antwoord op de meest gestelde vragen.
Wie vennootschapsbelasting betaalt en waarom
Niet elke ondernemer heeft te maken met deze belasting. Een eenmanszaak of vof valt er buiten, want die betalen inkomstenbelasting. De verplichting geldt voor rechtspersonen zoals een bv of nv. Het verschil zit in de rechtsvorm: een bv is een zelfstandige juridische entiteit, los van de eigenaar. Daardoor betaalt het bedrijf zelf belasting over de winst, en de eigenaar betaalt daarna pas weer belasting als hij geld uit de bv haalt. Dit heet het tweestapssysteem. Eerst betaalt de bv belasting over de winst, daarna betaalt de directeur-grootaandeelhouder inkomstenbelasting over het salaris of dividend dat hij ontvangt. Dat maakt de belastingpositie van een bv ingewikkelder dan die van een eenmanszaak, maar ook flexibeler.
De tarieven voor winst uit een onderneming
In 2025 gelden er twee tarieven. Over de eerste 200.000 euro winst betaalt een bedrijf 19 procent belasting. Dit wordt het lage tarief genoemd. Over alles daarboven geldt een tarief van 25,8 procent. Het lage tarief is er om kleinere bedrijven wat meer lucht te geven. Een bedrijf dat 150.000 euro winst maakt, betaalt dus 19 procent over dat hele bedrag. Maakt een bedrijf 300.000 euro winst, dan geldt over de eerste 200.000 euro het lage tarief en over de resterende 100.000 euro het hogere tarief. Het is goed om dit te weten bij het plannen van de financiën van je bedrijf, want de belastingdruk kan flink oplopen als de winst stijgt.
Aangifte doen en de voorlopige aanslag
De Belastingdienst stuurt de meeste bedrijven aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag. Dit is een schatting van wat het bedrijf waarschijnlijk moet betalen, gebaseerd op eerdere jaren. Je betaalt dit bedrag in termijnen gedurende het jaar. Na afloop van het boekjaar doe je aangifte voor de winstbelasting. Dat boekjaar loopt meestal gelijk met het kalenderjaar, maar dat hoeft niet. Sommige bedrijven hanteren een ander boekjaar, bijvoorbeeld van april tot maart. De aangifte zelf moet je indienen binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar, tenzij je uitstel hebt aangevraagd via een belastingadviseur. Na de aangifte vergelijkt de Belastingdienst het al betaalde bedrag met wat je echt verschuldigd bent. Te veel betaald? Dan krijg je geld terug. Te weinig betaald? Dan volgt een naheffing.
Kosten aftrekken van de winst
Voordat de belasting wordt berekend, mag een bedrijf allerlei kosten aftrekken van de omzet. Wat overblijft, is de belastbare winst. Denk aan kosten voor personeel, huur, inkoop, afschrijvingen op machines en reclame. Ook de rente op zakelijke leningen is in veel gevallen aftrekbaar. Hoe meer kosten een bedrijf heeft, hoe lager de winst en dus hoe minder belasting het betaalt. Dat is geen truc, dat is gewoon hoe het systeem werkt. Wel zijn er regels over welke kosten je mag aftrekken en welke niet. Representatiekosten zijn bijvoorbeeld maar voor een deel aftrekbaar. Een goede boekhouder of fiscalist kan helpen om dit goed bij te houden en fouten te voorkomen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Vennootschapsbelasting betaalt een rechtspersoon zoals een bv over de winst van het bedrijf. Inkomstenbelasting betaalt een persoon, zoals een zzp’er of werknemer, over zijn eigen inkomen. Een directeur van een bv betaalt beide: de bv betaalt winstbelasting, en de directeur betaalt inkomstenbelasting over zijn salaris of dividend.
Moet ik als starter met een bv meteen winstbelasting betalen?
Als starter met een bv ben je in principe wel winstbelasting verschuldigd zodra je bedrijf winst maakt. In het eerste jaar is er vaak nog geen voorlopige aanslag, maar na de aangifte over het eerste boekjaar kan er wel een bedrag worden opgelegd. Het loont om hier vroeg over na te denken, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe?
Als je te laat aangifte doet voor de belasting op de bedrijfswinst, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Die boete kan oplopen naarmate de vertraging groter is. Je kunt via een belastingadviseur uitstel aanvragen voor het indienen van de aangifte. Doe je dat tijdig, dan wordt de deadline verlengd en loop je geen risico op een boete.
Kan ik verliezen uit eerdere jaren verrekenen met de winst?
Ja, dat is mogelijk. Als een bedrijf in een bepaald jaar verlies maakt, mag dat verlies worden verrekend met de winst uit andere jaren. Dit heet verliesverrekening. Je kunt een verlies terugwentelen naar het vorige jaar of vooruitwentelen naar toekomstige jaren. Er gelden wel grenzen aan de hoogte van de verrekening, afhankelijk van de situatie van het bedrijf.
Geef een reactie