Wanneer vennootschapsbelasting betalen? Dit moet je weten

Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst die je bedrijf maakt. Dit doe je niet in één keer op een willekeurig moment: het proces loopt via een voorlopige aanslag gedurende het jaar en een definitieve aanslag achteraf. Wanneer je precies vennootschapsbelasting betaalt, hangt af van je boekjaar en de aanslagen die je ontvangt.

Wat is de vennootschapsbelasting precies?

Vennootschapsbelasting (ook wel vpb genoemd) is een belasting over de winst van je bedrijf. Je berekent die winst over een boekjaar. Meestal is dat gelijk aan een kalenderjaar, maar dat hoeft niet. Je boekjaar kan ook op een andere datum beginnen en eindigen, zolang het maar twaalf maanden beslaat.

Ondernemingen die vpb betalen zijn onder andere besloten vennootschappen (bv’s), naamloze vennootschappen (nv’s), coöperaties en sommige stichtingen die winst maken. Als eenmanszaak of vof betaal je geen vennootschapsbelasting, maar inkomstenbelasting.

De voorlopige aanslag: betalen tijdens het jaar

De meeste ondernemingen ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. De Belastingdienst schat op basis van eerdere jaren hoeveel winst je waarschijnlijk maakt. Op basis van die schatting betaal je alvast een bedrag, meestal verdeeld over meerdere termijnen gedurende het jaar.

Klopt de schatting niet meer? Dan kun je de voorlopige aanslag laten aanpassen. Verwacht je een hogere winst dan ingeschat, dan is het verstandig om dit door te geven. Zo voorkom je dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag ineens moet bijbetalen.

Wanneer vennootschapsbelasting betalen na het boekjaar?

Na afloop van het boekjaar doe je aangifte vennootschapsbelasting. Je geeft dan de werkelijke winst op. De Belastingdienst stelt vervolgens de definitieve aanslag vast. Hierop zie je het totaalbedrag dat je verschuldigd bent, min wat je al via de voorlopige aanslag hebt betaald.

De aangifte moet je in de meeste gevallen indienen binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar. Loopt je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, dan sluit dat op 31 december. Je hebt dan tot en met 31 mei van het volgende jaar om aangifte te doen. Via een belastingadviseur of accountant is uitstel mogelijk, waardoor je soms langer de tijd hebt.

Na de aangifte ontvangt je bedrijf de definitieve aanslag. De betalingstermijn die daarbij staat, is de datum waarop het geld op de rekening van de Belastingdienst moet staan. Betaal je te laat, dan kunnen er belastingrente en verzuimboetes volgen.

Zo ziet het betaalproces er stap voor stap uit

• Je boekjaar loopt, meestal van 1 januari tot en met 31 december.
• Aan het begin van het jaar ontvang je een voorlopige aanslag op basis van een schatting van je winst.
• Je betaalt de voorlopige aanslag in termijnen gedurende het jaar.
• Verwacht je meer of minder winst? Pas de voorlopige aanslag tijdig aan via de Belastingdienst.
• Na afloop van je boekjaar doe je aangifte vpb, uiterlijk vijf maanden na het einde van het boekjaar.
• De Belastingdienst stelt de definitieve aanslag vast en verrekent wat je al hebt betaald.
• Moet je bijbetalen? Doe dat voor de datum op de aanslag. Krijg je geld terug? Dat wordt teruggestort.

Belastingrente: hier moet je rekening mee houden

De Belastingdienst berekent belastingrente als de definitieve aanslag later wordt opgelegd en je te weinig hebt betaald via de voorlopige aanslag. Dit kan oplopen, zeker als je winst veel hoger uitvalt dan verwacht. Het is daarom slim om je voorlopige aanslag gedurende het jaar bij te laten stellen als je merkt dat je winst afwijkt van de schatting.

Andersom geldt ook: als je te veel hebt betaald, krijg je het verschil terug. In sommige gevallen vergoedt de Belastingdienst dan rente, maar dat is niet altijd het geval. Controleer dit op de aanslag zelf.

Laat je niet verrassen: plan vooruit

Vennootschapsbelasting betalen voelt voor veel ondernemers als een verrassing aan het einde van het jaar. Dat is te voorkomen. Houd gedurende het jaar bij hoe je winst zich ontwikkelt. Pas je voorlopige aanslag aan als de werkelijkheid afwijkt. Zet een deel van je winst apart, zodat je nooit voor een onverwachte rekening staat. Een accountant of belastingadviseur kan je helpen om dit goed bij te houden.

Veelgestelde vragen

Moet ik ook vennootschapsbelasting betalen als mijn bv verlies maakt?
Als je bv verlies maakt, betaal je geen vennootschapsbelasting over dat jaar. Je kunt een verlies bovendien verrekenen met winsten uit andere jaren. Dit heet verliesverrekening. Hierdoor hoef je in een winstjaar minder belasting te betalen als je eerder verlies hebt geleden.

Wat gebeurt er als ik de vennootschapsbelasting te laat betaal?
Als je de vennootschapsbelasting te laat betaalt, kan de Belastingdienst belastingrente en een verzuimboete in rekening brengen. Betaal daarom altijd voor de uiterste datum die op de aanslag staat. Lukt dat niet, neem dan contact op met de Belastingdienst om betalingsuitstel of een betalingsregeling te vragen.

Kan ik de aangifte vennootschapsbelasting uitstellen?
Ja, via een belastingadviseur of accountant is het vaak mogelijk om uitstel te krijgen voor de aangifte vennootschapsbelasting. Dit geeft je meer tijd, maar verschuift ook het moment waarop de definitieve aanslag wordt opgelegd. Vraag uitstel aan voor de normale aangiftetermijn verstrijkt.

Hoe weet ik hoeveel ik aan voorlopige aanslag moet betalen?
De Belastingdienst schat het bedrag van de voorlopige aanslag op basis van eerdere jaren. Klopt die schatting niet, dan kun je zelf een verzoek indienen om de voorlopige aanslag te verhogen of te verlagen. Houd je winst gedurende het jaar goed bij en stem de voorlopige aanslag daarop af.